固定资产增值税抵扣的方法是什么?固定资产抵扣增值税的会计分录有什么?
2023-05-12 13:41:11 来源:法务网
固定资产抵扣增值税是需要从销项税额中抵扣的,每年的抵扣比例也都是不一样的,固定资产增值税抵扣依据是根据相关的规定来进行的,当我们在购入动产或者不动产的时候,是需要进行记录的。
一、固定资产如何抵扣增值税
固定资产如何抵扣增值税,营改增后,原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣。在其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
二、固定资产增值税抵扣依据
固定资产增值税抵扣依据有:
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
2、《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
三、固定资产抵扣增值税的会计分录
固定资产抵扣增值税的会记分录有:
购入动产
借:固定资产 买价+相关税费
应交税费——应交增值税(进项税额) 发票上的金额
贷:银行存款
购入不动产
借:固定资产 买价+相关税费
应交税费——应交增值税(进项税额) 发票上的金额*60%
——待抵扣进项税额 发票上的金额*40%
贷:银行存款
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